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상속세 신고 작성부터 제출까지
상속이 발생하면 막연한 두려움과 복잡함에 압도될 수 있습니다.
언제, 어떻게 신고해야 하는지 몰라 고민하는 분들이 많습니다.
상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 신고 · 납부 하셔야 가산세나 추가 부담을 피할 수 없습니다.
글 하단의 Q&A에서 궁금한 사항을 꼭 확인해 보세요!
1. 상속세 신고 전 준비사항
상속세 신고는 피상속인(사망자)의 사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 완료해야 합니다. 신고 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으므로, 사망일을 기준으로 정확히 계산하여 준비를 시작해야 합니다.
공제 항목은 기초공제(기본 5억 원), 배우자 공제, 자녀 공제, 장애인 공제, 노인 공제, 보험금 공제 등이 있으며, 적용 가능한 항목을 사전에 검토하여 과세표준을 낮추는 절세 전략을 세워야 합니다.
준비 항목 |
세부 내용 및 유의사항 |
|---|---|
| 사망 신고 | 관할 구청에 사망신고 후 1일 이내 호적 정리 완료 세무서 통보까지 약 1~2주 소요 |
| 재산 목록 작성 | 부동산 등기부등본, 금융기관 거래내역서, 보험 증권 확인 자동차 등록원부, 예술품·가전제품 시가 확인 |
2. 신고서 작성 및 제출 절차
상속세 신고서는 홈택스를 통해 전자신고하거나 관할 세무서를 방문하여 서면신고할 수 있습니다. 전자신고 시 공인인증서(공동인증서) 로그인이 필요하며, 홈택스 시스템이 오류를 사전에 검증해 주어 정확도를 높일 수 있습니다.
신고서 양식은 상속세 신고서, 상속재산 목록, 평가 명세서, 공제 명세서로 구성됩니다. 각 항목에 따라 정확히 기재하고, 재산별 평가액 산출 근거(공시지가, 감정가액, 시가 평가표 등)를 반드시 첨부해야 합니다. 첨부 서류가 누락될 경우 가산세가 부과될 수 있습니다.
작성이 완료되면 홈택스 전자신고 화면에서 신고서와 첨부 파일을 업로드하여 제출하거나, 서면신고 시 작성한 신고서 원본 1부, 재산목록 사본, 평가 명세서 사본, 공제 명세서 사본을 관할 세무서에 제출합니다. 방문 전 세무서 예약이 가능하니 사전 예약 후 방문하십시오.
신고서 작성 시 유의사항
- 상속인 인적 사항 및 지분율 정확 기재
- 재산별 평가액 산출 근거(공시지가, 감정가액 등) 첨부
- 채무 금액 및 장례비용 등 공제 항목 명세서 정확 작성
- 사망일 기준 모든 재산의 평가액을 현가로 기재
- 전자신고 시 첨부 파일 크기 및 형식(PDF 권장) 확인
3. 신고 후 확인 및 주의사항
신고서를 제출하면 관할 세무서에서 서류 심사를 거쳐 과세표준과 세액이 확정됩니다. 이 과정에서 추가 보완 요청이 있을 수 있으므로, 제출한 서류와 연락처를 정확히 보관해야 하며, 요청이 오면 지정된 기한 내에 빠짐없이 대응해야 합니다.
확정된 세액은 통지서 수령일로부터 2개월 이내에 납부해야 합니다. 납부 기한을 넘기면 연체가산세가 부과될 수 있으므로 반드시 기한 내에 납부해야 합니다.
납부 방법에는 현금, 카드, 가상계좌, 분할납부(최장 10년) 등이 있으며, 본인의 상황에 맞춰 선택할 수 있습니다.
신고 후 주요 확인 사항
- 과세표준 및 세액 확정 통지서 수령 여부 확인
- 이의신청 기한(통지서 수령일로부터 90일 이내) 확인
- 납부 영수증 또는 이체 내역 보관
- 부동산 상속재산 매각 시 양도소득세 절세 전략 숙지
- 추가 공제 또는 감면 적용 여부 재검토
특히 상속받은 부동산을 매각할 경우, 상속개시일의 평가액을 취득가액으로 삼아 양도소득세를 계산할 수 있습니다. 이를 통해 양도 차액이 줄어들어 양도소득세를 절감할 수 있으므로, 매매 계획 시 반드시 참고하십시오.
✔ 오늘의 요약
- 상속세 신고는 사망일이 속한 달 말일부터 6개월 이내 완료해야 합니다.
- 사망 신고 → 재산 목록 작성 → 채무 확인 → 공제 검토 순으로 준비하세요.
- 신고서 작성 시 재산별 평가 근거(공시지가, 감정가액 등) 첨부는 필수입니다.
- 전자신고(HomeTax) 또는 서면신고(관할 세무서) 모두 가능합니다.
- 확정 세액은 통지서 수령 후 2개월 이내 납부해야 하며, 연체 시 가산세가 부과됩니다.
❓ 자주 묻는 질문 (Q&A)
질문 |
답변 |
|---|---|
| 상속세 신고기한을 놓치면 어떻게 되나요? | 신고기한(사망일 속 달 말일로부터 6개월)을 넘기면 가산세가 부과됩니다. 지연일수에 따라 최대 0.3%까지 연체가산세가 부과되므로 기한 내 신고해야 합니다. |
| 전자신고와 서면신고 중 어떤 방법이 더 유리한가요? | 전자신고는 홈택스에서 바로 제출 및 납부 가능하며, 신고서 오류를 사전에 확인할 수 있어 편리합니다. 서면신고는 공인인증서가 없거나 전문가 상담 후 제출할 때 유용합니다. |
| 신고 후 보완 요청이 오면 어떻게 해야 하나요? | 세무서에서 요청한 보완 서류를 빠짐없이 준비해 재제출해야 합니다. 기한 내 제출하지 않을 경우 가산세가 부과될 수 있으므로, 요청일로부터 최소 10일 전에 서류를 준비하세요. |
| 상속세를 분할납부하려면 어떻게 하나요? | 신고서 제출 시 분할납부 신청서를 함께 제출하면 최대 10년까지 분할 납부가 가능합니다. 분할 납부 시 이자(분할납부 가산금)가 부과되므로 총 부담액을 고려해야 합니다. |
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